🏀 Kara Za Brak Kasy Fiskalnej

A. Przedsiębiorcy borykają się z różnego rodzaju problemami. Części z nich mogą zapobiec, natomiast występują również takie, których przewidzieć nie można. Jedną z takich sytuacji jest awaria kasy fiskalnej. Sprawdźmy, jak należy postąpić, gdy kasa ulegnie awarii lub gdy zostanie utracone połączenie z internetem w Kara za brak przeglądu kasy fiskalnej (sankcje karne skarbowe) jest nakładana na przedsiębiorcę przez naczelnika urzędu skarbowego. Podatnik musi uregulować taką karę w terminie 14 dni od dnia otrzymania decyzji o jej nałożeniu – bez dodatkowego wezwania do zapłaty. W niektórych okolicznościach można jednak takiej kary uniknąć. Przechowywanie książki serwisowej, która zawiera prawidłowe wpisy, to kolejny obowiązek podatnika korzystającego z kasy fiskalnej. Natomiast brak adnotacji na temat przeglądów technicznych grozi dotkliwymi konsekwencjami. Urzędnicy skarbowi mogą wtedy podważyć poprawność prowadzonej ewidencji. 300 zł kary za niedopilnowanie Zwolnienia z kas fiskalnych w 2023 r. Jeżeli dokonujesz sprzedaży na rzecz konsumentów (osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej) to z zasady musisz ją ewidencjonować za pomocą kasy fiskalnej. W niektórych przypadkach zastosowanie znajdują jednak zwolnienia z tego obowiązku. 8 maja 2018. 2015-06-18. Osoby prowadzące działalność gospodarczą, które równocześnie zajmują się najmem prywatnym, muszą pilnować limitu nakazującego instalację kasy fiskalnej. W tej kwestii często powstaje wątpliwość, czy obrót z działalności łączy się z obrotem z najmu prywatnego. Jak wygląda kwestia ustalenia Obowiązek posiadania kasy fiskalnej a zwolnienia. Obowiązek posiadania kasy fiskalnej dotyczy podatników, którzy sprzedają towary i usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Wynika to wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. . Niezależnie od przyczyny zakończenia pracy kasy w trybie fiskalnym, właściciel urządzenia ma obowiązek wydrukować raport okresowy i złożyć w urzędzie skarbowym wniosek o dokonanie odczytu pamięci fiskalnej. Sprawdź, jak wygląda procedura określona w przepisach i w jakich przypadkach zakończenie używania kasy fiskalnej skutkuje koniecznością zwrotu ustawowej ulgi. Stosowanie kasy fiskalnej w działalności wymaga od podatnika przestrzegania przepisów i dopełniania obowiązków, które zostały określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 14 marca 2014 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. z 2013 r. poz. 363). Wyznacza ono także procedurę postępowania w przypadku zakończenia pracy z urządzeniem fiskalnym. W praktyce sytuacja taka najczęściej występuje przy likwidacji działalności lub oddziału, np. sklepu. Zdarza się też, iż przedsiębiorca rezygnuje ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Mimo iż dalej prowadzi firmę, nie musi utrzymywać kasy fiskalnej, a co za tym idzie ponosić kosztów okresowych przeglądów technicznych. Tak uznał Dyrektor Izby Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19 grudnia 2011 r., nr IBPP4/443-1534/11/KG – podkreślił jednak, iż w przypadku wystąpienia sprzedaży na rzecz takiej osoby, podatnik będzie miał obowiązek zaewidencjonowania obrotu i kwot podatku na kasie fiskalnej. Decyzja o rezygnacji z zachowania urządzenia fiskalnego musi więc być dobrze przemyślana. Procedura postępowania w przypadku zakończenia pracy z kasą fiskalną została zamieszczona w § 15 wspomnianego rozporządzenia: § 15. 1. W przypadku zakończenia przez kasę pracy w trybie fiskalnym podatnik:1) wykonuje raport fiskalny dobowy i raport fiskalny okresowy (miesięczny);2) składa w terminie 7 dni od dnia zakończenia pracy kasy w trybie fiskalnym wniosek do naczelnika urzędu skarbowego o dokonanie odczytu pamięci fiskalnej kasy, którego wzór stanowi załącznik nr 3 do rozporządzenia;3) składa wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji prowadzonej przez naczelnika urzędu skarbowego;4) dokonuje przy pomocy serwisanta kasy odczytu zawartości pamięci fiskalnej kasy przez wykonanie raportu rozliczeniowego za cały okres pracy kasy w obecności pracownika urzędu Odczyt, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, powinien być zakończony protokołem z czynności odczytania zawartości pamięci fiskalnej kasy sporządzonym przez pracownika urzędu skarbowego, z zastrzeżeniem § 27. Raport stanowi załącznik do protokołu. Wzór protokołu stanowi załącznik nr 4 do rozporządzenia. Wniosek o dokonanie odczytu pamięci fiskalnej stanowiący załącznik nr 3 do rozporządzenia wymaga podania danych takich jak nr unikatowy kasy, nr ewidencyjny i nr fabryczny, data fiskalizacji czy adres instalacji urządzenia. Ponadto właściciel kasy musi też wskazać, czy na dane urządzenie skorzystał z ustawowej ulgi w wysokości do 700 zł. W przypadku, gdy urządzenie było użytkowane krócej niż 3 lata, podatnik ma obowiązek dokonać zwrotu ulgi, a we wniosku wskazać kwotę, jaką przekazuje w tym celu na konto urzędu skarbowego. Piszemy o tym w dalszej części poradnika. Wniosek o wyrejestrowanie kasy fiskalnej z ewidencji. Przepisy nie określają sformalizowanego wzoru tego wniosku. Z pewnością jednak należy w nim zawrzeć dane podatnika (imię i nazwisko lub nazwę, adres i numer NIP) oraz dane urzędu skarbowego, do którego jest kierowany, a także numer ewidencyjny urządzenia fiskalnego i podpis podatnika. Niektóre urzędy skarbowe udostępniają właścicielom kas opracowane wzory takiego wniosku. Odczyt pamięci fiskalnej to czynność, w której muszą uczestniczyć trzy osoby: właściciel kasy, uprawniony serwisant oraz pracownik urzędu skarbowego. Protokół z czynności odczytania zawartości pamięci fiskalnej kasy rejestrującej stanowiący załącznik nr 4 do rozporządzenia zawiera dane z łącznego raportu okresowego(rozliczeniowego) za cały okres pracy kasy oraz informacje o dokonanych przeglądach technicznych. Aby dokument ten zachował moc prawną, musi zostać podpisany i opieczętowany przez każdą z trzech osób obecnych na odczycie: pracownika urzędu skarbowego, podatnika oraz serwisanta kas, przy czym ten ostatni musi też podać datę wystawienia identyfikatora. Protokół sporządza się w trzech egzemplarzach. Do wersji pozostającej w urzędzie skarbowym dołącza się raport rozliczeniowy. Czasem zdarza się, iż odczyt pamięci fiskalnej kasy nie może być dokonany. Procedurę postępowania w tym względzie reguluje § 27 rozporządzenia. W takim przypadku serwisant wysyła urządzenie fiskalne do serwisu głównego, który dokonuje odczytu i sporządza protokół. Jeżeli nawet serwis główny nie będzie w stanie dokonać odczytu, w protokole wskazuje przyczyny tej okoliczności. Oryginał dokumentu serwis główny w ciągu 7 dni przesyła do właściwego podatnikowi urzędu skarbowego, natomiast kopię – do podatnika. Kary za niedokonanie odczytu pamięci fiskalnej kasy Przepisy prawa podatkowego nie określają konkretnej sankcji za uchybienie obowiązkowi dokonania odczytu pamięci fiskalnej kasy po zakończeniu jej używania. Regulacji w tym względzie nie znajdziemy ani w ustawie o VAT, ani w cytowanym rozporządzeniu w sprawie kas, ani nawet w Kodeksie karnym skarbowym. Nie oznacza to jednak, że obowiązki w tym zakresie można zlekceważyć bez konsekwencji karnych. Niedokonanie odczytu pamięci fiskalnej kasy organy podatkowe mogą zakwalifikować jako przestępstwo skarbowe, o którym mowa w art. 80 § 1 Kodeksu karnego skarbowego: Art. 80. § 1. Kto wbrew obowiązkowi nie składa w terminie właściwemu organowi wymaganej informacji podatkowej,podlega karze grzywny do 120 stawek dziennych. W praktyce sankcja taka w 2016 r. może wynieść od 616,60 zł do 2 959 680 zł. Z pewnością warto więc pamiętać o terminowym dopełnieniu obowiązków związanych z zakończeniem używania kasy fiskalnej. Co zrobić z kasą fiskalną po odczycie Po dopełnieniu wszelkich formalności związanych z zakończeniem używania kasy fiskalnej, dalsze losy urządzenia leżą w gestii podatnika. Żadne przepisy nie przewidują w tym względzie procedury postępowania. Kasa po dokonaniu odczytu nie pracuje już w trybie fiskalnym i nie podlega pod obowiązujące przepisy prawa podatkowego. W praktyce podatnik zezłomować sprzęt (pamiętając przy tym o zasadach ochrony środowiska). Zakończenie używania kasy fiskalnej a zwrot ulgi Ulga do 700 zł na każde urządzenie fiskalne zgłoszone przy rozpoczęciu ewidencjonowania przysługuje na mocy art. 111 ust. 4 ustawy o VAT. Aby dokonać takiego odliczenia lub uzyskać zwrot w przypadku podatników korzystających ze zwolnienia z VAT, należy spełnić wymagania określone w § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 27 grudnia 2010 r. w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kasy rejestrującej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r. poz. 163). W niektórych przypadkach prawo do uzyskanej ulgi można jednak stracić. Zgodnie z art. 111 ust. 6 ustawy o VAT: Art. 111(…)6. Podatnicy są obowiązani do zwrotu odliczonych lub zwróconych im kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących, w przypadku gdy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania zaprzestaną ich używania lub nie dokonują w obowiązującym terminie zgłoszenia kasy do obowiązkowego przeglądu technicznego przez właściwy serwis, a także w przypadku naruszenia warunków związanych z odliczeniem tych kwot, określonych w przepisach wydanych na podstawie ust. 7 pkt 1 i 2. Natomiast w § 6 ust. 1 rozporządzenia w sprawie odliczania wymieniono zdarzenia powodujące obowiązek zwrotu ulgi: § 6. 1. Podatnicy są obowiązani do zwrotu odliczonych lub zwróconych im kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących, w przypadkach gdy w okresie trzech lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania:1) zaprzestaną działalności;2) nastąpi otwarcie likwidacji;3) zostanie ogłoszona upadłość;4) nastąpi sprzedaż przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału), a następca prawny nie będzie dokonywał sprzedaży, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy;5) dokonają odliczenia z naruszeniem warunków, o których mowa w § 2 i 3. Zakończenie używania kasy, po którym dokonano odczytu pamięci fiskalnej, bez wątpienia podlega pod powyższe przepisy. Jeśli nastąpi ono w ciągu 3 lat od rozpoczęcia ewidencjonowania urządzenia, podatnik ma obowiązek zwrócić odliczoną lub otrzymaną ulgę. Termin dokonania zwrotu ulgi różni się w zależności od statusu VAT podatnika: Czynny podatnik VAT ma na to czas do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu (lub kwartale w przypadku rozliczeń dokonywanych kwartalnie), w którym powstały okoliczności uzasadniające dokonanie zwrotu. Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT ma na to czas do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające dokonanie zwrotu. Powyższe wynika z § 6 ust. 3 rozporządzenia w sprawie odliczania. Zgodnie z tym przepisem, zwrotu należy dokonać na rachunek bankowy urzędu skarbowego. Należy przy tym podkreślić, iż obowiązek zwrotu ulgi dotyczy tylko tych kas, co do których wystąpiły zdarzenia określone w art. 111 ust. 6 ustawy lub § 6 ust. 1 rozporządzenia. Innymi słowy, podatnik zwraca ulgę tylko za te kasy, których używania zaprzestał. W tym miejscu warto również wspomnień o wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 14 kwietnia 2016 r., sygn. akt I FSK 2074/14. Sąd uznał w nim, iż podatnik zachowuje prawo do ulgi na kasę, której używania zaprzestał w ciągu 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania, jeśli w celu rejestrowania sprzedaży w dalszym ciągu stosuje drugą z posiadanych kas fiskalnych. Sprawa dotyczyła jednak sytuacji, gdy podatnik zlikwidował działalność gospodarczą po upływie 3 lat od rozpoczęcia ewidencjonowania, a na kasie, której sprawa dotyczyła, zaprzestano ewidencji przed upływem tego okresu, jednak nie dokonano odczytu pamięci fiskalnej. Kasa ta fizycznie mogła więc rejestrować obrót i kwotę podatku, jednak podatnik używał w tym celu drugiego z posiadanych urządzeń fiskalnych. Gdyby dokonano odczytu pamięci z danej kasy przed upływem 3 lat, sprawa byłaby oczywista – należałoby zwrócić ulgę, nawet jeśli podatnik kontynuowałby ewidencjonowanie za pomocą innego urządzenia fiskalnego. Należy też pamiętać, iż rozstrzygnięcie Sądu dotyczyło konkretnego przypadku – w sytuacjach wątpliwych zawsze lepiej jest zwrócić się o indywidualną decyzję do właściwego organu podatkowego. Więcej o uldze na kasę fiskalną czytaj w Poradniku W poprzednich wpisach na temat kas fiskalnych mogłeś, czytelniku, przeczytać o rodzaju i zakresie zwolnień, a także o uldze na zakup kasy fiskalnej. Tym razem zajmę się sankcjami, jakie grożą za naruszenie obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestrujących. Zapraszam do lektury. Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. W ustępie 2 art. 111 określono sankcję z tytułu niestosowania się do obowiązku wynikającego z ustępu 1. Dodatkowe, 30-procentowe zobowiązanie podatkowe Zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT w przypadku stwierdzenia, że podatnik narusza obowiązek określony w ust. 1, naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno-skarbowego ustala za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. W stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się. Powyższa treść przepisu nie pozbawia prawa do odliczenia podatku, lecz nakazuje organowi ustalić wobec podatnika sankcję w postaci dodatkowego zobowiązania w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towaru i usług za okres od chwili, gdy powinien rozpocząć ewidencjonowanie, do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Podstawę ustalenia tego dodatkowego zobowiązania podatkowego stanowi ta część kwot podatku naliczonego, która dotyczy sprzedaży podlegającej obowiązkowi ewidencjonowania. Skutkuje to tym, że organ podatkowy przy ustalaniu tego zobowiązania nie może uwzględniać kwot podatku naliczonego dotyczącego sprzedaży niepodlegającej obowiązkowi ewidencjonowania. Mowa tu o sprzedaży na rzecz innych podmiotów niż osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Decyzja ustalająca i termin płatności dodatkowego zobowiązania Dodatkowe zobowiązanie podatkowe, o którym mowa powyżej, ustalana jest w formie decyzji. Termin wydania tej decyzji określa art. 68 § 3 ordynacji podatkowej. Artykuł ten stanowi, że dodatkowe zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług nie powstaje, jeżeli decyzja ustalająca to zobowiązanie została doręczona po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe należy zapłacić w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania. Po tym terminie dodatkowe zobowiązanie przekształca się w zaległość podatkową, od której naliczane są odsetki za zwłokę. Mandat zamiast dodatkowego zobowiązania podatkowego Z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT wynika, że w stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się. Oznacza to, że brak instalacji kasy fiskalnej w obowiązującym terminie przez osobę fizyczną skutkować będzie postępowaniem karno-skarbowym. Zgodnie z art. 60 § 1 Kodeksu karnego skarbowego naruszenie obowiązku rozpoczęcia ewidencjonowania stanowi przestępstwo skarbowe, które zagrożone jest karą grzywny do 240 stawek dziennych. W przepisie mowa jest o księgach, natomiast w art. 53 § 21 Kodeksu karnego skarbowego za księgi uważa się kasy rejestrujące. Czynny żal Jednym ze sposobów uniknięcia postępowania karno-skarbowego jest skorzystanie przez podatnika z tzw. czynnego żalu. Zgodnie z art. 16 § 1 Kodeksu karnego skarbowego nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania i ujawnił istotne okoliczności czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu. Na podstawie powyższego osoba fizyczna ma wybór, czy: korzystając z czynnego żalu, wyłączyć odpowiedzialność karną skarbową, tym samym umożliwić organom podatkowym ustalenie dodatkowego zobowiązania podatkowego, czy rezygnując z czynnego żalu, umożliwić organom podatkowym nałożenie grzywny w formie mandatu, co spowoduje wyłączenie możliwości ustalenia 30-procentowego, dodatkowego zobowiązania podatkowego przez organ podatkowy. Brak instalacji kasy fiskalnej w terminie pozbawia ulgi na zakup kasy Niestety, ale naruszenie obowiązku instalacji kasy fiskalnej pomimo takiego obowiązku nie tylko jest zagrożone sankcją w podatku VAT, ale będzie też skutkowało pozbawieniem podatnika możliwości skorzystania z ulgi na zakup kasy. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT wyłącznie podatnicy, którzy rozpoczęli ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania – w wysokości 90% jej ceny (bez podatku), nie większej jednak niż 700 zł. W związku z powyższym, w sytuacji gdy podatnik zainstaluje kasę rejestrującą po terminie, nie będzie uprawniony do skorzystania z tzw. ulgi na zakup kasy fiskalnej. Taka możliwość dotyczy wyłącznie tych podatników, którzy kasy rejestrujące wprowadzą w terminie. Jeśli uważasz, że ten wpis uzupełnił twoją wiedzę i że może przydać się także twoim znajomym, to podziel się nim na Facebooku, Twitterze, e-mailem lub w inny dowolny sposób. Zachęcam również do zostawienia komentarza. Kategorie: kasa fiskalnaTagi: czynny żal,kasa fisklana,mandat za brak kasy,sankcje za brak kasy Nawigacja po artykułach Wielu początkujących przedsiębiorców zastanawia się, czy można jakoś ominąć konieczność zakupu urządzenia fiskalnego? Jakie kary za nieposiadanie kasy przewiduje polskie prawo? Jaka kara za niewydanie paragonu może nas spotkać? Czy opóźnienie w obowiązkowym przeglądzie technicznym ma jakieś nieprzyjemne konsekwencje prawne? Nie znasz odpowiedzi na te pytania? Pora przedstawić Ci naszych mrożących krew w żyłach towarzyszy: ustawę o VAT oraz Kodeks karny skarbowy. Skontaktuj się z nami! Kara za brak kasy fiskalnej – czy dotyczy każdego? Limit obrotu Zacznijmy od kluczowej kwestii, czyli obowiązku posiadania kasy rejestrującej przez przedsiębiorcę, ponieważ nie wszyscy muszą się w nią wyposażyć. Jeśli Twój obrót nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł, nie musisz się martwić o posiadanie urządzenia rejestrującego – kara za brak kasy fiskalnej Cię ominie. Warto jednak zaznaczyć, że obrót dotyczy sprzedaży osobom fizycznym lub rolnikom ryczałtowym. Towary i usługi zwolnione z obowiązku ewidencji Zwolnienie dotyczy też wybranych kategorii towarów i usług. Wyczerpujący spis znajdziemy w załączniku do Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wynika z niego, że w grupie towarów i usług zwolnionych z obowiązku ewidencjonowania, znajdziemy usługi ubezpieczeniowe, finansowe, notarialne, czy administracji publicznej. Zachęcamy do zapoznania się z całą treścią załącznika, aby nie spotkały Cię sankcje za brak kasy fiskalnej. Podkreślić należy również, że zwolnienia z obowiązku rejestrowania na kasie fiskalnej obowiązują do końca 2021. Po tej dacie przepisy mogą ulec zmianie! Towary i usługi objęte obowiązkiem ewidencji Większość towarów i usług jest jednak objęta obowiązkiem prowadzenia ewidencji na kasie fiskalnej. Paragraf 4 wspomnianego wyżej Rozporządzenia zawiera ich pełny spis. Jeśli jesteś np. kosmetyczką, mechanikiem, lekarzem, fryzjerem, prawnikiem, prowadzisz restaurację, hotel, sklep – nie unikniesz posiadania kasy fiskalnej. Kasy online Niektórzy podatnicy nie tylko muszą posiadać kasy fiskalne, ale nawet nałożono na nich obowiązek posiadania kas określonego typu. Mowa oczywiście o kasach online, o których wyczerpująco napisaliśmy tutaj: Kasy fiskalne online – od kiedy i dla kogo? Wiesz już, czy musisz posiadać kasę, czy nie? Świetnie. Sprawdźmy zatem, jakie kary za brak kasy fiskalnej obowiązują w polskich przepisach. Kodeks karny skarbowy – sankcje za brak kasy fiskalnej Zacznijmy od podstawowego dokumentu, czyli Kodeksu karnego skarbowego (Ustawa z dnia 10 września 1999 r.). Cały Kodeks to aż 105 stron regulacji, paragrafów, wytycznych, kar i mandatów, które mogą przyprawić o ból głowy. Nas na szczęście interesuje jedynie kara za brak kasy fiskalnej. Księgi Otwórzmy więc kodeks i spójrzmy na Art. 60. § 1. który brzmi: „Kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi, podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych”. Jakie kary za nieposiadanie kasy wynikają z tego zapisu? Wyjaśnijmy najpierw, czym są księgi. Jest to słowo o wielu znaczeniach, które oznacza urządzenia ewidencyjne, czyli kasy fiskalne właśnie. Nieposiadanie kasy fiskalnej jest w tym przypadku równoznaczne z nieprowadzeniem księgi. Zapis informuje nas, że za taki czyn przewidziano grzywnę w wysokości do 240 stawek dziennych. Jakie kary za brak kasy fiskalnej przewidział więc ustawodawca? Czym są owe stawki dzienne? Czy 240 stawek dziennych to duża wartość? Postaramy się to wyjaśnić w prostych słowach. Stawka dzienna Pojęcie “stawki dziennej” odnosi się bezpośrednio do minimalnego wynagrodzenia, które na rok 2020 wynosi 2600 zł brutto. Stawka dzienna przybiera wartość nie niższą niż jedna trzydziesta część minimalnego wynagrodzenia, ale też nie wyższą niż jej czterystukrotność. Dzieląc 2600 zł na 30 części, otrzymujemy minimalną wartość stawki dziennej, czyli 86,67 zł. Natomiast mnożąc minimalną stawkę dzienną razy 400, otrzymujemy jej maksymalną wartość, czyli 34 668 zł. Kara za brak kasy fiskalnej Wiesz już, czym jest stawka dzienna. Kara za brak kasy fiskalnej ma formę grzywny, a minimalna wartość grzywny to 10 stawek dziennych. Z prostego działania matematycznego wychodzi więc, że minimalna kara za brak kasy fiskalnej w 2020 roku wynosi nie mniej, niż 866,70 zł (86,67 × 10). Jakie kary za nieposiadanie kasy maksymalnie można ponieść? Lepiej nie wspominać, a w razie potrzeby możecie wyliczyć to samodzielnie. Przypominamy, że maksymalną wartością grzywny za brak kasy fiskalnej jest wartość 240 stawek dziennych, a więc kwota wręcz astronomiczna. 😉 Co ważne, Urząd Skarbowy może obarczyć omawianą grzywną nie tylko osoby, które zignorowały wymóg posiadania kasy fiskalnej. Z Art. 60. § 2. wynika, że niedokładne, nierzetelne lub wadliwe prowadzenie ewidencji jest karalne. Kara za brak kasy fiskalnej to zatem tylko jeden z aspektów omawianego artykułu w Kodeksie karnym skarbowym. Ustawa o VAT – sankcje za brak kasy fiskalnej W kodeksie karnym skarbowym określono wymiar grzywny za nieposiadanie kasy fiskalnej. Na ten temat ma coś do powiedzenia również Ustawa o VAT, kolejny opasły dokument, mający aż 332 strony. Według Art. 111. ust. 2. kara za brak kasy fiskalnej ma następujący wymiar: “naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno-skarbowego ustala za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. W stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się”. Jeśli nie rejestrujesz sprzedaży towarów lub usług na kasie fiskalnej, a powinieneś, odpowiednie organy nałożą na Ciebie dodatkowy podatek VAT. Ma on wymiar 30% liczonych od należnego podatku. Warto jednak wiedzieć, że kara za brak kasy fiskalnej w tym wymiarze jest rozpatrywana w sądach na korzyść osoby karanej tj. sądy zazwyczaj uznają odliczenie dodatkowego podatku tylko od towarów i usług objętych obowiązkiem ewidencjonowania, a nie całego uzyskanego przychodu, który nie został zarejestrowany na kasie fiskalnej. Wróćmy teraz do Kodeksu karnego cywilnego, który określa, jaka kara za niewydanie paragonu może spotkać osobę obsługującą kasę. Tak, dobrze widzisz – kara dotknie nie Ciebie, jako przedsiębiorcę zobowiązanego do ewidencji sprzedaży, ale Twojego pracownika. Z tego powodu przed rozpoczęciem sprzedaży, Twoi pracownicy muszą złożyć oświadczenie o zapoznaniu się z informacją o zasadach prowadzenia ewidencji (pobierz dokument: Informacja o zasadach ewidencji). Wróćmy jednak do tematu. Kara za niewydanie paragonu została określona w Kodeksie karnym skarbowym w Art. 62. § 1. który brzmi: „Kto wbrew obowiązkowi nie wystawia faktury lub rachunku, wystawia je w sposób wadliwy albo odmawia ich wydania, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych” oraz w § 4., który stanowi, iż „Karze określonej w § 1 podlega także ten, kto wbrew przepisom ustawy dokona sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej albo nie wyda dokumentu z kasy rejestrującej, stwierdzającego dokonanie sprzedaży”. Widać więc, że kara za niewydanie paragonu jest nieco niższa, niż sankcje za brak kasy fiskalnej – wynosi do 180 stawek dziennych. Należy też zauważyć, że kodeks podkreśla nie tylko sam fakt wydania paragonu, ale również jego czytelność. Przepis odnosi się zarówno do paragonów, jak i do faktur. Kara za przegląd po terminie – Ustawa o VAT Obowiązkowe przeglądy urządzenia fiskalnego powinny się odbywać nie rzadziej, niż co dwa lata. Kara za przegląd po terminie została określona w Ustawie o VAT. Art. 111. ust. 6ka. Informuje nas on, że “gdy podatnik nie podda kasy rejestrującej w terminach określonych w przepisach wydanych na podstawie ust. 7a pkt 4 obowiązkowemu przeglądowi technicznemu przez właściwy podmiot prowadzący serwis, naczelnik urzędu skarbowego nakłada, w drodze decyzji, na podatnika karę pieniężną w wysokości 300 zł”. Tutaj przynajmniej nie występują żadne zagmatwane terminy i pojęcia. Kara za przegląd po terminie wynosi 300 zł – krótko i na temat. 😉 Oddanie zwrotu za kasę fiskalną – kara za przegląd po terminie Kara za przegląd po terminie została również określona w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 roku, w sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika. § 5 pkt 1 tego dokumentu mówi jednoznacznie, że: “Zwrot odliczonych lub zwróconych kwot wydanych na zakup w przypadkach: 1) niepoddania w obowiązujących terminach kas rejestrujących obowiązkowemu przeglądowi technicznemu przez właściwy serwis, odnosi się tylko do tych kas, których te przypadki dotyczyły”. Oznacza to, że każdego przedsiębiorcę, który nie będzie pamiętał o przeglądzie kasy, a uzyskał wcześniej zwrot lub odliczenie kwoty za kasę fiskalną, czeka kara za przegląd po terminie w formie zwrócenia należnych US kwot. Jest to sankcja, która obowiązuje 3 lata od rozpoczęcia ewidencji na danej kasie, za którą uzyskaliśmy zwrot. Na zakończenie warto dodać, że po zapłaceniu kary za brak przeglądu, należy go niezwłocznie wykonać. Każdy serwis zobowiązany jest co miesiąc wysyłać do Urzędu Skarbowego informacje o dokonanych przeglądach technicznych. Z tego powodu jeśli nie dokonałeś przeglądu swojego urządzenia fiskalnego, to mimo zapłaconej kary, Urząd Skarbowy może zastosować wobec Ciebie kolejną sankcję. Skontaktuj się z nami! Posiadanie kasy fiskalnej jest obowiązkowe w przypadku większości przedsiębiorców. Zwolnieni są od tego jedynie nieliczni. Od obowiązku korzystania z urządzenia fiskalnego nie należy uciekać, ponieważ wiąże się to z konkretnymi sankcjami. Co grozi za brak kasy fiskalnej i o czym należy pamiętać podczas korzystania z niej?Kasy fiskalne – od czego zacząć?Jakie są kary za brak kasy fiskalnej?Kasy fiskalne – od czego zacząć?Przede wszystkim należy dowiedzieć się, kto jest zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej. Nie wszyscy przedsiębiorcy mają taki obowiązek, chociaż jest już ich coraz mniej. Zakup urządzenia nie jest jednoznaczny z tym, że od razu można z niego korzystać. Istnieje szereg czynności, które należy wykonać, by użytkowanie kasy było możliwe. Przede wszystkim trzeba zgłosić zamiar jej zakupu do właściwego urzędu skarbowego. Należy też podać miejsce instalacji urządzenia i czas, od kiedy rozpocznie się obowiązkiem jest fiskalizacja kasy. Ta czynność może być wykonana jedynie przez uprawniony do tego serwis, nie można tego robić samodzielnie, nie jest to proces prosty. Konfiguracja kasy fiskalnej jest łatwiejsza z fachową pomocą ( dzięki której urządzenie zostanie zaprogramowane we właściwy sposób. Następnie, kiedy już możliwe jest ewidencjonowanie sprzedaży, przedsiębiorcy muszą pamiętać o archiwizacji kopii paragonów fiskalnych, wydrukach dobowych i miesięcznych, obowiązkowych przeglądach technicznych i przechowywaniu książki są kary za brak kasy fiskalnej?Przedsiębiorcy, którzy są zobowiązani do posiadania kasy fiskalnej, a jej nie mają, powinni liczyć się z dotkliwymi sankcjami i to na różnych płaszczyznach. Przede wszystkim są to kary finansowe. Jeśli dany organ wykryje, że przedsiębiorca nie ma kasy fiskalnej w firmie, nałożone zostanie na niego zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty naliczonego podatku przy nabyciu produktów i usług. Liczone jest to od chwili rozpoczęcia ewidencji sprzedaży. Co ważne, szczególnie dla osób fizycznych, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą i dla spółek podlegających pod Kodeks karny skarbowy, w ich przypadku przepis ten nie za brak kasy fiskalnej jest też utrata ulgi. Chodzi o możliwość odliczenia kwoty wydanej na zakup kasy fiskalnej. Ulga wynosi 90% ceny urządzenia, jednak nie więcej niż 700 zł. Skorzystać z niej mogą jedynie przedsiębiorcy, którzy przestrzegali obowiązujących terminów i zaczęli użytkowanie kas we właściwym brak urządzenia do ewidencjonowania sprzedaży zostanie zakwalifikowany jako przestępstwo skarbowe, wówczas sankcje mogą być bardziej dotkliwe. Za prowadzenie sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej może grozić kara grzywny w postaci do 240 stawek dziennych. O wysokości kary rozstrzyga sąd, który analizuje każdy przypadek którzy nie zarejestrowali urządzeń fiskalnych na czas, mogą uniknąć, wyrażając tzw. czynny żal. Jeśli sprawa zostanie rozpatrzona pozytywnie, wówczas przedsiębiorca może nie płacić grzywny. Należy jednak wiedzieć, że taka możliwość nie będzie skutkowała przywróceniem ulgi na kasę fiskalną. Wykroczenie skarbowe lub nawet przestępstwo skarbowe – tak może zostać zakwalifikowany brak kasy fiskalnej pomimo wystąpienia takiego obowiązku. W praktyce przedsiębiorca musi liczyć się z karą od kilkuset, do nawet kilku milionów zł. Sprawdź, co grozi za brak kasy fiskalnej w 2018 r. i dlaczego lepiej nie zwlekać z instalacją urządzenia w prowadzący sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, mają obowiązek rejestrowania obrotu i kwot podatku za pomocą kasy rejestrującej. W 2018 r. niektórzy podatnicy wciąż mogą korzystać ze zwolnień w tym zakresie – jest to jednak nieliczna grupa. Większość przedsiębiorców musi stosować kasy w wytyczne dotyczące zwolnień z kas znajdują się w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dn. 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Zachowuje ono moc prawną do 31 grudnia 2018 prawa do zwolnienia z kasy fiskalnejPodatnik, który utraci prawo do zwolnienia z kasy fiskalnej lub rozpocznie wykonywanie czynności, które z takich zwolnień korzystać nie mogą, musi wprowadzić urządzenie fiskalne w działalności w określonym prawa do najpopularniejszego ze zwolnień - zwolnienia podmiotowego – przysługującego ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów – zobowiązuje podatnika do wprowadzenia kasy fiskalnej w ciągu dwóch miesięcy. Termin ten liczy się od końca miesiąca, w którym obrót przedsiębiorcy przekroczył przysługujący mu wykonanie czynności wymienionych w § 4 ust. 1 rozporządzenia zobowiązuje podatnika do instalacji kasy od razu. W katalogu czynności, które muszą być ewidencjonowane na kasie bez względu na wysokość obrotu podatnika, znalazły się dostawa sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego oraz fotograficznego, wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych, perfum i wód toaletowych, zapisanych i niezapisanych nośników danych, a także usługi naprawy pojazdów silnikowych, usługi fryzjerskie i kosmetyczne, usługi związane z wyżywieniem, usługi przewozu osób i bagażu taksówkami, usługi prawnicze, usługi doradztwa podatkowego, usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i dentystów, usługi kulturalne i rozrywkowe w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe, a także usługi związane z rozrywką i rekreacją w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki i sale taneczne. Przedsiębiorca planujący rozpoczęcie wykonywania właśnie tych czynności musi mieć kasę fiskalną już od pierwszej za brak kasy fiskalnej w 2018 który nie posiada kasy fiskalnej pomimo takiego obowiązku, naraża się na dotkliwe konsekwencje finansowe. Brak kasy fiskalnej może bowiem zostać zakwalifikowane jako wykroczenie skarbowe lub przestępstwo skarbowe. Warto przy tym podkreślić, iż dla organów skarbowych nie ma znaczenia, czy podatnik odprowadza podatek ze sprzedaży lub czy np. dokumentuje sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych fakturami. Sankcje nakładane są za brak kasy fiskalnej, nawet jeśli podatnik reguluje swoje zobowiązania wobec fiskusa z takiej który wbrew obowiązkowi nie posiada kasy fiskalnej, naraża się na karę, o której mowa a art. 60 § 1 lub § 3 Kodeksu karnego skarbowego (tekst jednolity Dz. U. z 2017 r. poz. 2226).W przepisie tym czytamy:Art. 60. § 1. Kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi, podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych.(…)3. Karze określonej w § 2 podlega także ten podatnik lub płatnik, który nie zawiadamia w terminie właściwego organu o prowadzeniu księgi przez doradcę podatkowego, lub inny podmiot upoważniony do prowadzenia ksiąg w jego imieniu i na jego rozumieniu Kodeksu karnego skarbowego księgami nie są wyłącznie podatkowa księga przychodów i rozchodów, księgi rachunkowe, ewidencje i rejestry. Za księgę uznaje się także inne urządzenia ewidencyjne, których posiadanie określone jest przez ustawodawcę jako wymóg. W szczególności należy do nich zaliczyć zapisy kasy fiskalnej. Wynika to wprost z art. 53 § 21 zobowiązanie podatkowe za brak kasy fiskalnejW przypadku stwierdzenia, iż podatnik nie ewidencjonuje sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, nakłada się na niego dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług – zobowiązanie to ustala się za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji na fizyczne natomiast za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe lub przestępstwo skarbowe. W ich przypadku takiego dodatkowego zobowiązania nie ustala kasy fiskalnej – wykroczenie lub przestępstwo skarboweJeżeli brak kasy fiskalnej zostanie zakwalifikowany jako przestępstwo skarbowe, podatnik musi się liczyć z karą grzywny od 10 do 240 stawek dziennych. W 2018 r. granice stawki dziennej wynoszą od 70 zł do 28 tys. zł. Oznacza to, iż grzywna za brak kasy w takim wypadku może wynieść od 700 zł do nawet w przypadku zakwalifikowania czynu jako wykroczenie skarbowe, grzywnę wymierza sąd w postępowaniu sądowym bądź funkcjonariusz skarbowy w postępowaniu mandatowym. Grzywna może wynieść od 1/10 do 20-krotności wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę – w 2018 r. kwota taka może więc wynieść od 210 zł do 42 tys. zł. Mandat natomiast nie może przekroczyć podwójnej wysokości minimalnej pensji – w 2018 r. będzie to kwota do klasyfikacji czynu bierze się pod uwagę przede wszystkim okoliczności danej sprawy. Analizowane są przyczyny braku kasy fiskalnej, fakt terminowego (lub nie) opłacania podatku, a także to, czy podatnik ewidencjonował sprzedaż w tradycyjnych księgach, dokumentował ją fakturami mieć kasęPrzedsiębiorca, który utracił prawo do zwolnienia z kasy fiskalnej, wiele ryzykuje zwlekając z wprowadzeniem tego urządzenia w działalności. Kary za brak kasy fiskalnej w 2018 r. są wysokie na tyle, iż niejedną firmę mogą nawet doprowadzić do upadku. Warto więc terminowo dopełniać obowiązków ustalonych przez kasy lub drukarki fiskalnej wbrew pozorom nie jest aż tak wysoki. W wielu działalnościach sprawdzają się najprostsze, tanie kasy fiskalne. Ponadto przedsiębiorca rozpoczynający pracę z tego typu urządzeniem może skorzystać z ulgi – nawet do 700 zł na każde urządzenie zgłoszone do urzędu skarbowego.

kara za brak kasy fiskalnej